Що таке податкова знижка на навчання та як її отримати

Мало кому відомо, але на сьогодні законодавство надає можливість повернути частину коштів, сплачених за навчання в дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти.

Про те, хто має право на податкову знижку та порядок її отримання проінформували в Інституті аналітики та адвокації.

Що таке податкова знижка на навчання?

Податкова знижка на навчання – це сума, на яку дозволяється зменшити розмір сплаченого податку на доходи фізичних осіб у зв’язку з оплатою послуг навчання.

«До переліку витрат, на які поширюється податкова знижка, входять кошти, сплачені на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Ви можете компенсувати частину вартості навчання за себе або члена сім'ї, проте лише 1-го ступеня споріднення: батьки, чоловік/дружина, діти, у тому числі усиновлені», – розповідає юрист В’ячеслав Курило.

Хто може отримати податкову знижку на навчання?

Право на отримання такої знижки мають громадяни України, що офіційно працюють і отримують заробітну плату та відповідно оплачують вартість навчання у закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійно-технічної та вищої освіти за себе або членів сім’ї 1-го ступеня споріднення.

Важливо що:

• приватним підприємцям податкова знижка не надається;
• витрати на військову кафедру та інші додаткові послуги (курси) навчального закладу не враховуються;
• витрати на навчання за кордоном в розрахунок податкової знижки не включаються.

Який розмір податкової знижки?

Розмір податкової знижки – 18 % відвартості навчання. Однак, необхідно враховувати, що загальна сума податкової знижки в звітному році не повинна перевищувати суму річного загального оподаткованого доходу платника податку, тобто заробітної плати.

Міністерство юстиції наводить приклад розрахунку податкової знижки:

Наприклад: протягом 2018 року батько витратив на навчання сина 10 тисяч гривень. При цьому його офіційний дохід у цьому ж році склав 100 тисяч гривень. База оподаткування – це дохід батька – 100 000. Із зарплати 100 000 гривень установа, де працює батько, утримала податок на доходи фізичних осіб у розмірі 18 000 гривень. Із 10000 гривень, які батько заплатив за навчання сина, було сплачено податків 1800 гривень. Ці 1800 і повернуть в якості податкової знижки. Тобто з кожної 1000 гривень, сплаченої за навчання, держава повертає 180 гривень.

Як отримати податкову знижку на навчання?

Для того, щоб скористатися податковою знижкою на навчання, вам потрібно:

• Оплатити навчання та зберегти квитанцію про оплату;
• Отримати від роботодавця довідку про доходи;
• до 31 грудня поточного року заповнити податкову декларацію про майновий стан та доходи за минулий рік;
• подати документи на отримання податкової знижки в органи Державної податкової служби за місцем реєстрації та отримати протягом 60 днів податкову знижку.

Які документи необхідні?

Щоб повернути гроші за навчання, потрібно надати такий пакет документів:

• копія паспорта;
• копія ідентифікаційногономеру;
• довідка про доходи за формою №3;
• копія договору із закладом освіти;
• копія квитанцій (чеків, платіжних доручень) про оплату навчання;
• оригінали документів, що підтверджують ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб);
• податкова декларація про майновий стан і доходи;
• заява, у якій зазначено реквізити рахунку для перерахування відшкодування.

Варто зазначити, що існують і інші випадки, коли держава може відшкодувати вам витрати за ті чи іншіпослуги/товари. Визначені вони у ст. 166 ПКУ.